Contoh pilihan saham tidak berkelayakan

Jika pekerja tidak memegang stok selama 1 tahun selepas melaksanakan opsyen. Ia berguna untuk melihat contoh yang berbeza untuk memahami implikasi cukai. Sekarang mari kita lihat pada senario yang berbeza dan kirakan implikasi cukai. Contoh-contoh untuk implikasi cukai bagi opsyen saham berkelayakan dan tidak berkelayakan Senario 1 adalah pilihan saham klasik yang layak.


Sekarang jika penerima segera menjual stok selepas bersenam, tidak ada pertimbangan cukai lagi. Walau bagaimanapun, jika penerima memegang saham tersebut selepas melaksanakan opsyen, FMV pada tarikh pelaksanaan menjadi harga pembelian atau "asas kos" saham. Sekarang jika saham dipegang untuk satu tahun lagi, sebarang keuntungan selanjutnya dianggap keuntungan modal jangka panjang.

contoh pilihan saham tidak berkelayakan

Dalam Senario 1, saham itu dibeli dan dipegang selama lebih daripada satu tahun. Dalam Senario 2, saham tidak dipegang selama lebih daripada satu tahun. Jadi keuntungan selanjutnya juga dianggap pendapatan biasa. Akhir sekali, senario 3 adalah kes khas senario 2 di mana saham itu dijual sebaik sahaja ia diperolehi. Ini adalah "latihan tanpa tunai" pilihan saham dan keseluruhan keuntungan dianggap sebagai pendapatan biasa. Spreadsheet ini mempunyai contoh yang serupa dengan yang di atas menunjukkan bagaimana pendapatan akan dilaporkan pada penyata W2 dan bagaimana keuntungan modal akan dilaporkan, kedua-dua jangka pendek dan jangka panjang dalam pelbagai senario.

Sekiranya saham dijual sebelum tempoh tersebut, apa-apa keuntungan atau kerugian selanjutnya dikira sebagai pendapatan biasa. Kelebihan terbesar pilihan saham yang layak adalah unsur tawar-menawar yang tidak dianggap sebagai pendapatan biasa. Malah, selain daripada AMT Alternatif Minimum Tax, pelaksanaan opsyen saham tidak perlu dilaporkan pada tahun ini jika stok tidak dijual. Tidak ada cukai yang perlu dibayar apabila opsyen saham yang layak dilaksanakan dan saham dibeli pada harga pemberian walaupun harga pemberian lebih rendah daripada nilai pasaran pada masa latihan.

Untuk memberikan pekerja cukai anda ke atas cukai dengan pilihan saham yang layak. Idea ini ialah nilai stok kemudian akan meningkat dan pekerja akan dapat membelinya pada harga diskaun. Mereka juga memberi pekerja rasa pemilikan yang membina kesetiaan dan mendorong mereka untuk bekerja lebih keras. Bagikan ini: Jika harga contoh pilihan saham tidak berkelayakan naik atau tetap sama, maka pekerja boleh melaksanakan opsyen pada bila-bila masa semasa tempoh penawaran. Akses tidak terhad ke TurboTax Live CPAs dan EAs merujuk kepada jumlah kenalan tanpa had yang tersedia untuk setiap pelanggan, tetapi tidak merujuk kepada jam operasi atau liputan perkhidmatan. Ini adalah di mana pilihan saham berkelayakan dan tidak berkelayakan berbeza. Keputusan itu adalah untuk melakukan senaman tunai atau latihan tanpa tunai NSO anda, contoh pilihan saham tidak berkelayakan.

Mereka berpecah kepada jangka pendek dan jangka panjang supaya mereka dapat dengan mudah dilaporkan. Di samping menghantar maklumat ini kepada anda, broker anda juga menghantarnya ke IRS. Bagi setiap transaksi, B mencatat asas kos i.

Dia tidak perlu meletakkan wang tunai sendiri. Tetapi dengan pilihan saham yang berkelayakan, penerima mesti memperoleh saham dan memegangnya sekurang-kurangnya satu tahun. Ini bermakna membayar tunai untuk membeli saham pada harga pemberian. Ini juga bermakna risiko yang lebih tinggi kerana nilai saham mungkin turun semasa tempoh pemegangan satu tahun.


Pilihan saham jenis pekerja tetapi tidak berkelayakan juga boleh ditawarkan kepada bukan pekerja, seperti pembekal, perunding, peguam, dan penganjur, untuk perkhidmatan yang diberikan. Opsyen saham adalah pilihan panggilan pada stok biasa sebuah syarikat, i. Para pekerja berharap untuk keuntungan daripada melaksanakan pilihan ini pada masa depan apabila harga saham lebih tinggi. Tarikh opsyen yang diberikan dinamakan tarikh pemberian. Nilai pasaran wajar stok pada tarikh pemberian dipanggil harga geran.

Sebabnya adalah rawatan cukai yang baik yang diberikan kepada keuntungan dari QSO. Apabila opsyen saham tidak berkelayakan dilaksanakan, keuntungan adalah perbezaan antara harga pasaran FMV atau nilai pasaran saksama pada tarikh latihan dan harga pemberian. Ini juga dikenali sebagai elemen tawar-menawar. Keuntungan ini dianggap sebagai pendapatan biasa dan mesti diisytiharkan pada pulangan cukai untuk tahun itu.

contoh pilihan saham tidak berkelayakan

Jika harga ini rendah, dan jika nilai saham naik pada masa akan datang, penerima boleh melaksanakan pilihan haknya untuk membeli stok pada harga pemberian. Ini adalah di mana pilihan saham berkelayakan dan tidak berkelayakan berbeza. Dengan NQSO, penerima boleh segera menjual stok yang diperolehnya dengan melaksanakan pilihan. Ini adalah "latihan tanpa tunai", kerana penerima hanya mengetengahkan perbezaan harga pasaran dan harga pemberian.

Tiada pendapatan diisytiharkan apabila opsyen dilaksanakan dan tidak ada cukai yang sepatutnya dalam Skenario 2 adalah contoh pelupusan yang hilang walaupun pelan itu merupakan pelan pilihan saham yang layak. Saham itu tidak dipegang selama satu tahun selepas latihan, jadi manfaat cukai dari ISO yang memenuhi syarat tidak dapat dicapai. Senario 1 dan Skenario 2 di bawah kategori tidak berkelayakan mewakili keadaan yang sama apabila pemberian itu berada di bawah pelan pilihan saham tidak berkelayakan.


Perbezaan antara kedua-dua adalah keuntungan atau kerugian bersih. Walaupun unsur tawar-menawar melihat definisi di atas dilaporkan sebagai pendapatan pada W2 anda, broker tidak menyesuaikan asas kos anda di B.

Apabila stok akhirnya dijual selepas tempoh pegangan sekurang-kurangnya 1 tahun, keuntungan dianggap sebagai keuntungan modal jangka panjang, yang dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Contoh Adalah mungkin bahawa pilihan saham insentif - walaupun mereka adalah pilihan saham yang layak apabila diberikan - tidak "layak" untuk status yang mendapat manfaat cukai.

Seperti semua upah W2, cukai pendapatan dan cukai lain yang dikenakan seperti Keselamatan Sosial dan Medicare akan ditahan daripada pendapatan ini. Oleh itu, apabila memfailkan penyata cukai anda, anda perlu melaraskan asas kos dan ambil perhatian bahawa asas yang dilaporkan oleh broker adalah salah. Ini sangat penting, jika tidak, anda akan membayar cukai dua kali. Bacaan lanjut mengenai topik ini.

Opsyen tidak boleh dipindah milik kecuali oleh kehendak atau oleh undang-undang keturunan. Pilihan tidak boleh dilaksanakan oleh sesiapa selain daripada pemegang opsyen. Setakat ini, opsyen tersebut dianggap sebagai pilihan saham tidak berkelayakan. Rawatan Cukai Mengapa orang menggunakan pilihan saham yang berkelayakan walaupun sekatan ini?

Sebagai contoh, jika ia adalah "latihan tanpa tunai": Pekerja boleh memilih untuk menjual saham dengan serta-merta selepas melaksanakan opsyen, dengan itu mengasingkan perbezaan harga pasaran dan harga mogok geran opsyen. Hal ini membolehkan pekerja tidak membelanjakan wang tunai mereka sendiri dan juga membebaskan mereka dari risiko harga saham akan turun setelah latihan.



Ini termasuk: Penerima mesti menunggu sekurang-kurangnya satu tahun selepas tarikh pemberian sebelum dia boleh melaksanakan pilihan tersebut. Penerima mesti menunggu sekurang-kurangnya satu tahun selepas tarikh latihan sebelum dapat menjual stoknya. Hanya pekerja syarikat yang boleh menjadi penerima opsyen saham yang layak yang dikeluarkan oleh syarikat. Opsyen luput selepas 10 tahun. Harga pelaksanaan mestilah sama atau melebihi nilai pasaran saksama saham asas pada masa pemberian.

TurboTax mempunyai panduan yang baik mengenai topik ini yang mempunyai senario yang lebih terperinci dan juga membincangkan bagaimana Alternatif Cukai Minimum AMT terus merumitkan perkara untuk pilihan saham yang layak. Mengelakkan cukai berganda Apabila pendapatan daripada latihan pilihan saham dilaporkan pada W2, anda mesti berhati-hati untuk mengelakkan cukai berganda. Ini kerana broker menggunakan asas kos yang salah pada B yang mereka berikan kepada anda.